Käibemaksu arvutamine ning deklareerimine

Käibemaksukohustuse tekkimine

Kui ettevõte on registreeritud Maksu- ja Tolliametis käibemaksukohustuslasena, kas vabatahtlikult või 16000 eur piirmäära ületamise tõttu (vaata lähemalt), siis kaasnevad sellega ka kohustused pidada käibemaksuarvestust ning esitada igakuiselt deklaratsioone.

Käibedeklaratsioon

Käibemaksu arvestatakse kuupõhiselt, st et kalendrikuule järgnevaks 20-ks kuupäevaks tuleb eelneva kuu kohta esitada käibedeklaratsioon. Deklaratsiooni saab esitada elektrooniliselt e-maksuametis aga esimesed 12 kuud peale registreerimist ka paberkandjal Maksuametis kohapeal. Üldiselt on siiski mugavam esitada deklaratsiooni elektroonsel kujul.

Kuidas käibedeklaratsiooni täita?

Toome lihtsa näite:
Oletame, et firmal on juunis väljastatud 2 müügiarvet ning oli ka 2 ostuarvet juuni kuupäevaga.

Müügiarvel 1 müüdi kaupu v teenuseid 300 euro eest ning lisati käibemaks 20% 60 eurot, kokku tasus ostja ettevõttele 360 eurot.

Müügiarve 2 summa oli kokku 1440 eurot.

Samuti on ettevõttel 2 ostuarvet:
ostuarve 1 – ilma km-ta 200+km 20% 40=240 eur, ning
ostuarve 2 – ilma km-ta 600+km 20% 120=720 eur.

müügiarve-ostuarve

Müügi-ja ostuarveid, mille käibemaksuta summa ületab 1000 eurot, tuleb veel lisaks INF A ja B osal eraldi deklareerida, juunis on üks selline müügiarve – arve nr 2. Ostuarveid üle 1000 euro ei ole.

Seetõttu saab juuni deklaratsioonis märkida linnukese lahtrisse “KMD INF B osal deklareeritavad ostuarved puuduvad”.

  1. Seejärel tuleb reale 1 sisestada kõigi müügiarvete käibemaksuta summa kokku, mis on 1500 eur.
  2. 9% määraga käivet ning eksporti ei olnud.
  3. Reale 4 arvutab elektrooniline deklaratsioon automaatselt käibemaksusumma – 20% 1500st, mis on 300 eurot.
  4. Seejärel tuleb reale 5 sisestada käsitsi kõigi ostuarvete käibemaksude summa kokku, mis meie näites on 160 eurot.
  5. KMD INF A osal tuleb deklareerida üle 1000 euro olnud müügiarve.
  6. Kuna ettevõttel põhivara oste, autosid jm ei olnud, siis võibki vajutada “salvesta”, millega süsteem arvutab automaatselt tasutava käibemaksu reale 12, mis meie näites on 140 eurot.
  7. See summa tuleb ka maksuametile 20ks kuupäevaks üle kanda.

käibedeklaratsioon

Kui sul on olnud keerulisemaid tehinguid või vajad deklaratsiooni koostamisel abi, siis kirjuta meile.

Käibemaksu arvutamine

Toome ka lihtsa näite kuidas summadele käibemaksu juurde või maha arvutada.

  • Kui on olemas käibemaksuga summa ning on vaja sellest käibemaks maha arvutada: siis jaga käibemaksuga summa 1,2-ga – näiteks on käibemaksuga summa 1200 eur, jagades selle 1,2ga, saame käibemaksuta summaks 1000 eur
  • Kui on olemas käibemaksuta summa ning on vaja sellele käibemaks juurde arvutada: siis korruta käibemaksuta summa 1,2-ga – näiteks on käibemaksuta summa 1000 eur, käibemaksuga summa saamiseks korruta see 1,2ga=1000*1,2=1200 eur

Lisa kommentaar

Sinu e-postiaadressi ei avaldata. Nõutavad väljad on tähistatud *-ga